年收入10万元以内基本无需缴纳个税

近日，国家税务总局发布消息称，综合所得年收入10万元以下基本无需缴纳个税。

一、个税申报数据揭示税款构成

个人所得税申报数据可以客观真实地反映个税的税款构成情况。近年来，税务总局的个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上。同时，申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。这些数据表明，个人所得税在调节收入分配方面发挥了积极作用。

二、税改红利惠及低收入群体

自2018年我国实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来，个人所得税有效发挥了调高惠低作用。对于低收入群体而言，税改红利尤为明显。税务总局税收科学研究所副所长表示，以综合所得缴纳个税情况看，低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收。个人所得税款大部分是由中高收入群体贡献的，这充分体现了我国个人所得税制度“中高收入者多缴税、低收入者少缴税或者不缴税”的基本取向。

三、税前扣除体系完善降低税负

我国已形成了较为完善的个人所得税税前扣除体系。一方面，个人所得税基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元，这一标准相对于人均国民收入而言，在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出并且还有一定的空间。另一方面，还设立了子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗等6项专项附加扣除。2022年，新增了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；2023年，又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。这些扣除项目覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者的税收负担。

四、个税缴纳情况分析

税务总局发布的2023年度个税汇算清缴数据显示，我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成。在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。这说明个人所得税制度在减轻低收入群体税负方面取得了显著成效。

五、税务部门未来规划

税务部门将深入贯彻落实党的二十届三中全会部署要求，配合相关部门完善综合和分类相结合的个人所得税制度。通过进一步优化税制结构、提高税前扣除标准、扩大专项附加扣除范围等措施，更好地发挥个人所得税调节收入分配作用，服务保障和改善民生，有效促进共同富裕。

年收入10万元以内基本无需缴纳个税是我国个人所得税制度调高惠低作用的具体体现。未来，随着税制改革的深入推进和税前扣除体系的不断完善，个人所得税将更加公平、合理地调节收入分配，为经济社会发展注入更多活力。